电力企业财务预算管理问题解决对策

发布时间：2022-10-04 09:27 热度：

　　笔者结合多年工作经验，深入分析电力企业财务预算管理中存在的主要问题，并针对性地提出应对策略，以供参考。

　　关键词:电力企业;财务预算管理;解决对策

　　一、财务预算管理的重要性

　　(一)提升企业管理能力的重要基础

　　财务预算是企业通过对机组发电量、发电成本、维护成本等历史数据的客观科学分析、合理预测年度各项资源要素编制而成的，是对企业各项资源的预先规划及配置。因此，企业通过财务预算管理，能够引导企业资源流向，有效配置各项资源，发挥资源效用，对提升企业管理能力具有重要作用。通过财务预算管理，能够引导鞭策责任部门积极实现企业年度经营目标、利润目标等，在实现目标过程中企业内部的管理能力得到不断提升。因此，财务预算管理是提升企业管理能力的重要基础。

　　(二)促进企业管理效率提升

　　电力企业在财务预算管理中，通过对各生产要素的分析，根据贡献能力，确保重点生产要素获得较多有效资源支持以提升企业整体管理效率。

　　(三)预防和管控公司运营风险

　　财务部与各业务部门在进行财务预算管理过程中，通过分析及预测，识别企业日常生产运营管理中存在的风险点，在分配预算资源时，对风险点配置较多资源，加强管理，有效预防风险事件发生概率;在业务运行过程中，加强预算过程管理及监督管控，能够有效预防和管控风险。

　　二、电力企业财务预算管理现状

　　(一)财务预算管理体系不够完善

　　完整的财务预算管理体系有助于提升企业管理能力和经营业绩，但是电力企业更加注重发电市场及机组安全运行等目标，财务预算只是企业辅助管理手段。企业、归口部门、业务部门和班组、个人之间预算责任不清晰，没有建立起有效的预算管理体系。财务预算管理只触及到部门层面，缺乏全员参与预算管理的机制、责任、意识。预算管理难以发挥有效引导员工的作用，难以促进企业管理能力的提升。员工绩效与企业预算管理目标关联性不强，弱化了员工预算管理责任，不利于提升企业预算管理能力，进而影响企业持续稳定发展。

　　(二)难以准确地制定预算管理目标

　　目前电力市场持续改革，发电市场受到较大影响。企业在财务预算管理过程中，受各种因素影响，年度发电量等指标往往预测不够准确，甚至偏差较大，导致以此为基础的其他预算指标目标性不强，不利于企业财务预算管理。

　　(三)执行力不足，弱化财务预算的作用

　　对电力企业而言，财务预算管理更多的是作为提升企业管理形象的工具，并没有完全参与到企业生产运营管理中。业务部门在执行业务预算过程中，更多地考虑作业安全性、作业质量及效率，较少地考虑经济性及项目预算约束，往往导致实际费用超支预算。业务部门执行业务时，忽视月度分解预算，存在不按预算计划开展业务，或者业务进展缓慢的情形，导致业务计划无法按照预算管理节点完成，经常出现延长业务周期、业务费用超预算等情况。预算执行力弱，一定程度弱化了财务预算作用。

　　(四)企业对预算业务监督不到位

　　电力企业主要是财务部负责组织编制财务预算及分解预算，业务部门主要负责执行完成预算目标。财务部偏重预算执行情况分析、数据分析，主要是对预算业务执行情况的事后监督反馈。企业缺乏相应的机制和管理手段确保财务人员介入业务前端，且财务人员不熟悉具体业务，存在预算管理监督不到位或监督不力的情形，导致业务实际执行过程中缺乏监督，可能存在偏离预算目标的情况，不利于提升企业预算管理水平。

　　(五)财务预算考核激励制度不完善

　　财务预算考核机制是否完善，对于企业的预算管理有着重要的作用。如果考核激励体系完善，有利于增强员工预算意识，有效发挥预算管理作用，提升企业管理能力和经营效益;否则，财务预算管理就形同虚设，不能确保预算目标的实现，将给企业造成一定的损失。企业预算管理考核主要是对执行结果进行考核，考核手段单一，缺乏对预算过程管理的考核和引导，不利于提升企业财务预算管理能力。

　　(六)财务预算分析缺乏业务数据支持

　　企业财务预算分析主要是对预算数据、财务数据的分析，分析方式主要是数据的同比、环比等统计性分析。通过财务预算分析仅能够了解预算业务的执行结果、经营成果等数据，无法提供明晰的业务数据，无法了解数据变化深层次的原因，不能有效满足公司管理层的要求，对管理层缺乏吸引力。譬如:修理费超支预算，但是财务预算分析不能提供超支的业务原因、技术原因。

　　三、电力企业财务预算管理问题的解决措施

　　(一)建立完善有效的预算管理体系

　　在发电侧市场改革背景下，电力企业面临严峻的外部竞争压力，因此，企业必须加强内部管理，建立完善有效的财务预算管理体系，提升企业管理能力。有效预算管理体系可以持续改善内部环境，激励企业员工积极高效地推进各项业务，提升企业的竞争力;降本增效，稳定和提升企业的盈利能力;及时分析和发现管理中存在的问题，查找原因，改进管理，提升企业管理水平。电力企业在实践中，应当加强对员工的预算管理培训，树立全员参与预算管理意识;明确预算管理责任，将预算指标分解到归口部门、业务部门、班组及个人;将预算目标与员工绩效挂钩，建立各部门、员工与预算管理目标休戚与共的关系，能够有效提升企业预算管理能力。财务预算管理有助于企业资源合理配置，裁减不必要业务开支，节约企业的运营成本，提升企业的生产运行效率，最大限度地发挥资源效用，提高企业的综合管理能力。

　　(二)对财务预算管理引起重视

　　电力企业管理层应当将财务预算管理与生产运营管理放在同等重要的位置，充分认识到财务预算管理对于提升企业管理能力的重要性，财务预算才能有效地发挥作用。财务预算不应只是企业对外展示形象的工具，而应将财务预算嵌入企业日常经营管理中，提高预算管理能力，准确制定年度预算目标，引导激励员工达成目标，实现企业效益目标。在财务管理过程中，发挥预算刚性作用，明确责任，加强预算业务的执行力，确保在预算范围内按标准及时完成各项业务，提高财务预算管理在企业管理中的作用。企业还应重视对预算业务过程的监督管理，确保业务执行过程符合预算管理的要求，从而确保业务执行结果符合预算目标。在预算执行分析过程中，不仅对财务数据进行详细分析，更重要的是对业务数据的分析，挖掘数据背后的原因，提高预算分析质量，全面提高财务预算管理水平。

　　(三)施行财务预算管理考核体系

　　电力企业已经从垄断性质步入竞争格局。在广西区域，电力企业竞争相互激烈，在电力市场份额难以突破的局势下，企业更应该加强内部管理，建立预算考核体系促进管理能力的提升，有效降低企业单位全口径售电成本，提升企业竞争力，确保企业在区域电力市场竞争中通过低成本优势获取较多的市场份额。将财务预算管理考核体系纳入日常运营管理工作，以此有效督促、激励业务部门、员工努力完成月度、年度预算目标。预算考核体系能够有效监督业务过程及促进目标的实现，对提升企业综合管理水平大有裨益。

　　(四)合理运用现代信息技术

　　信息技术有助于提升现代企业管理水平。对于电力企业而言，将信息技术应用到财务预算管理体系中，有助于提升企业管理效率，也有助于提升企业的财务预算管理能力。财务预算软件系统能够有效规范、固化财务预算管理流程，加强预算费用管控;能够及时提醒各部门预算业务进度，有利于提升企业预算管理水平，促进企业发展。

　　四、结语

　　电力市场随着社会经济发展在不断地变革，企业必须适应新时期的竞争形势，外抓市场，内部加强管理，特别是加强企业财务预算管理，全面提升企业综合管理能力，增强企业抗风险能力，才能在区域竞争中提升竞争优势，实现企业健康稳定地发展。

　　参考文献:

　　[1]闵娜.电力企业财务预算管理问题与对策研究[J].现代经济信息，2018(11).

　　作者：孔新科