个人所得税制度下的企业纳税筹划

发布时间：2022-10-04 09:27 热度：

　　这篇论文主要介绍的是个人所得税制度下的企业纳税筹划的内容，本文作者就是通过对个人所得税制度的相关内容做出详细的阐述与介绍，特推荐这篇优秀的文章供大家参考。

　　【关键词】个人所得税;纳税筹划;金融

　　1纳税筹划的概念

　　纳税筹划是一种通过对涉税业务进行策划并制作相关缴税操作的方案。其目的是帮助纳税人合理合法进行避税、节税。由于纳税筹划的出发点不同，其采取的方式方法也有很大的差异性。纳税筹划的内容主要体现在：(1)避税筹划。避税是一种既不违法又不合法的行为。纳税人利用法律的漏洞和空白达到自身降低缴税压力。避税的特征有非违法性、策划性以及低风险、高收益。避税筹划的负面影响较大，容易导致我国收入和分配发生扭曲。(2)节税筹划。节税筹划是指纳税人采用税收优惠相关政策达到不缴税或少缴税的目的的经济行为。节税筹划的特点是合法性、有规则性以及经营的调整性与后期无风险性。其有助于税法的积极建设。(3)转嫁筹划。转嫁筹划是纳税人采用纯经济的手段，利用价格杠杆，将税负转给消费者或转给供应商或自我消转的筹划。转嫁筹划的主要特点是纯经济行为;以价格为主要手段，不影响财政收入;促进纳税人改善管理，改进技术。在纳税筹划内容中，避税和节税有很多相似之处，实践策划中也很难区分的。从各自的特点来看，可以发现二者的不同之处：(1)避税是不违法但是也不合法的，而节税是合法且顺应税法政策和要求的。(2)避税是利用非违法的方式来减少或者解除税负。这和逃税的后果是一致的，都会减少国家的税务收入。必要时，国家会对其进行整顿和规范，而节税并不需要。

　　2企业个人所得税纳税筹划的意义

　　2.1有利于企业的长久发展

　　企业作为员工个人所得税的代缴代扣义务人，一般仅涉及员工的工资薪金。而员工通常对自身个人所得税缴纳的比例关注度较低。员工更重视每月可从企业获得实际可支配收入的多少。如果企业通过个人所得税的纳税筹划增加员工可支配收入，这必然能够大幅度提升员工的工作热情，从员工自身内部引发对工作的主动积极性，从而减少员工流失率，加强其稳定性，减少人力资源相关的成本。这对企业的长久发展具有深刻的促进作用。

　　2.2有利于增强企业的纳税意识

　　纳税筹划为企业增加员工可支配收入提供了正当的途径，从某种程度上来看，降低了企业偷税、漏税的可能性。虽然利用了国家法律法规的空白和漏洞避税、节税，但从另一个角度来说会让纳税人潜意识地了解研究税法和最新相关政策。这也是一种促进纳税人学习、提高法律知识水平，加强纳税认知，从而将偷税、避税等违法思想“杀死在摇篮里”。

　　2.3有利于企业减少赋税资金

　　企业在进行纳税筹划前，根据最新政策对税收方案多次斟酌对比，选择纳税筹划的最佳方案。这不仅可以节减员工的现金流出或者时间周期内的现金流出，增大可支配收入;还可以保障员工财务相关利益，减轻其赋税压力。

　　3企业个人所得纳税筹划的建议

　　3.1树立个人所得税纳税筹划的风险意识，防患于未然

　　在企业经营的过程中，由于市场经济具有多变性和复杂性，应该将纳税筹划的风险意识融入企业财务规章制度或者体系中，适应市场的不确定性。企业要主动积极学习最新的税收政策，从而合理调整纳税方案，实现自身利益最大化。纳税筹划要合理合法，其关键点是完全掌握税收政策的规定。另外，企业要根据所在地区地税务征管的特点和具体要求，正确运用财会知识，增进与税务机关的联系。企业还可以录用纳税筹划高水平人才，或者聘请税收筹划专家，提高筹划的可靠性，从而降低企业纳税筹划的风险性。

　　3.2对财务人员进行培养

　　纳税筹划对其操作人员具有高水平、高技能和快速灵活应变能力的素质要求。因此，企业应加大对财务人员进行深层次的培训，或者积极安排相关的知识交流活动，从而直接或者间接的提升财务人员的业务能力，保证其能够更好的处理缴税方案。

　　3.3加强各部门的联系

　　企业要建立纳税筹划管理组织，并定期与其他部门沟通、讨论税收政策相关信息，分享各自对纳税筹划风险管理方面的建议和意见。另外，企业要明确各部门和其人员的工作职责，将职责与员工工资薪金相关联，从而保证纳税筹划的顺利进行。

　　4结束语

　　纳税筹划是一种通过对涉税业务进行策划并制作相关缴税操作的方案。其目的是帮助纳税人合理合法进行避税、节税。个人所得税纳税筹划有利于企业的长久发展，有利于增强企业纳税意识，还有利于企业减少赋税资金。企业通过树立风险意识，对纳税筹划操作人员进行培养以及加强各部门联系的手段来降低税收方案的风险，减轻税负。我国的经济发展离不开税务。为了满足更多纳税人的切身利益，企业要在不违法的条件下，合理对员工个人所得税进行纳税筹划.从而减轻税负，获得最大利益。这不仅实现了纳税人实际可支配收入最大化，还促进了我国税法的发展。

　　参考文献：

　　[1]凌栗.浅谈我国的个人所得税税收筹划[J].财会研究,2008(5):25-27.

　　[2]张文科.浅析企业个人所得税的合理筹划[J].中国经贸,2014(8):193.

　　作者：周璐 单位：广东科技学院财经学院