概论建设工程项目施工阶段的投资控制

发布时间：2022-10-05 10:07 热度：

　　关键词：建设工程 施工阶段 投资控制
　　摘 要：工程项目施工阶段的投资控制是工程项目投资控制的最后一个关口，因工程项目施工阶段是建设资金大量使用而项目经济效益尚未实现阶段，该阶段具有周期长、内容多、工作量大等特点，因此，做好施工阶段的投资控制工作，对于防止决算超预算、预算超概算、概算超估算的“三超”现象，具有极为重要的意义。

　　Abstract: Engineering project construction phase of the investment control is the last stage of engineering project investment control , for project construction stage is the use of construction funds and project economic benefit was not achieved stage, the stage is a long life cycle, content more, big workload and other characteristics, therefore, completes the construction phase investment control work, to prevent the final accounts of the budget, the budget exceeds the budget estimates, the estimate of the "SanChao" phenomenon, have very important significance

　　Key Words: construction project, construction stage, investment control

　　中图分类号：F830.59 文献标识码：A 文章编号：

　　工程建设投资，一般是指进行某项工程建设花费的全部费用，即该工程项目有计划地进行固定资产再生产、形成无形资产和辅底流动资金的一次性费用的总和，它主要由设备、工器具购置投资，建筑安装工程投资和其他投资等组成。

　　工程项目投资控制是在投资决策阶段、设计阶段、招投标阶段和建设实施(施工)阶段，把工程项目投资控制在批准的投资限额内，随时纠正发生的偏差，以保证项目投资管理目标的实现，以求在工程项目建设中能合理使用人力、物力，取得较好的投资效益和社会效益。

　　一、 工程项目施工阶段投资控制的基本原理

　　施工阶段一般是指建设项目已完成施工图设计，完成招标工作和签订工程承包合同后的工程实施阶段。施工阶段由于时间较长，影响造价的因素较多，因此，他是投资控制的主要阶段。在施工阶段进行投资控制的基本原理，是把计划投资额作为投资控制的目标值，并把合同投资目标层层分解，在工程施工过程中经常性地、定期地进行投资实际值与目标值的比较，通过比较发现并找出实际支出额与投资控制目标值之间的偏差，分析产生偏差的原因，然后采取有效措施加以控制和调整，以保证投资控制目标的实现。

　　二、施工阶段投资控制的两项基础工作——工程计量工作和工程价款支付的控制工作

　　(一) 工程计量工作

　　在工程施工中，对承包商工程价款的支付，大多数情况是按照实际完成的工程数量进行计算的，因而，工程计量控制是投资控制的基础，也是造价控制人员的主要工作责任。

　　1、计量工作的重要性

　　①计量是控制项目投资支出的关键环节。工程量表中开列的工程量是该工程的估算工程量，不能作为承包商应予完成的实际和确切的工程量，不能作为结算工程价款的依据，造价工程师必须对已完的工程进行计算、计量，通过计量所确定的数量才是向承包商支付任何款项的凭证。

　　②计量是约束施工方履行合同义务的手段。业主对承包商的付款是以监理工程师批准的付款证书为凭据的，监理工程师对计量支付有充分的批准权和否决权，对于不合格的工作和工程，监理工程师可以拒绝计量，所以，可以以工程计量的支付手段，控制工程按合同条件进行。

　　2、工程计量程序

　　施工合同一般规定工程量的计量程序是：承包方按照协议条款约定的时间(承包方完成的分项工程获得质量验收合格证书后)向监理单位提交已完工程的报告，监理接到报告书后按设计图纸核实已完工程数量，最后将与承包方一起计量确认的工程量作为工程价款支付的依据(注：承包人超出设计图纸范围和因承包人原因造成或返工的工程量不予计量)。

　　3、工程计量的依据、内容与方法

　　工程计量一般依据质量合格证书、工程量清单前言、技术规范中的“计量支付”条款和设计图纸进行，其内容主要有：工程量清单中的全部项目、合同文件中规定的项目及工程变更项目，工程计量的方法大致有均摊法、凭据法、估价法、图纸法及分解计量法五种。

　　(二) 工程价款支付的控制

　　1、工程支付范围和项目

　　(1)工程款支付范围

　　工程支付的范围主要包括两部分：一部分费用是工程量清单中的费用，这部分费用是承包商在投标时，根据合同条件中的有关规定提出的报价，并经业主认可的费用;另一部分费用是工程量清单以外的费用，这部分费用虽然在工程量清单中没有规定，但是在合同条件中却有明确的规定，因此它也是工程支付的一部分。

　　(2)、工程支付的项目

　　工程支付的项目分工程量清单项目和工程量清单以外项目。工程量清单项目分为一般项目、暂定金额和计日工三种，工程量清单以外项目一般含：

　　材料、设备预付款;保留金;工程变更费用;索赔费用;价格调整费用;迟付款利息;业主索赔。

　　2、工程费用支付程序

　　(1)承包商提出付款申请

　　工程费用支付的一般程序是首先由承包商提出付款申请，填报一系列监理工程师指定的合格的月报表，说明承包商认为这个月他应得的有关款项，其中包括：①已实施的永久工程价值;②工程量表中任何其它项目;③主要材料及承包商在工地交付的准备为永久工程配套而未安装的设备发票价值的一定百分比;④价格调整;⑤按合同规定承包商有权得到的任何其他金额。

　　承包商付款申请作为付款证书的附件，但仍不是付款依据，监理、业主有权对承包商的付款申请作出任何方面的修改。

　　(2)监理工程师审核、编制期中付款证书

　　监理工程师对承包商提交的付款申请进行全面审核，修改或删除不合理部分，计算付款净金额。

　　(3)业主支付

　　业主收到监理工程师签发的付款证书后，按合同规定的时间支付给承包商。

　　三、施工阶段投资控制的两项重点工作——设计变更和工程索赔控制工作

　　综观国内已竣工的“三超”工程项目，究其原因绝大部分是因未抓好设计变更控制工作和工程索赔控制工作造成，其主要表现如下：

　　1、建设单位在规划设计阶段考虑不周、项目规划定位不当，施工中要求扩大工程规模引起的。

　　2、建设单位不尊重施工建设规律，盲目的、一味的缩短工程施工工期造成的。

　　3、项目的地质、水文勘察工作较粗，基础开挖后发现实际的地质、水文状况与地质、水文报告资料不符或相差甚远引起的。

　　4、 设计粗糙、设计质量低劣，施工中经常修改、变更造成的。

　　5、边设计、边施工或暂停施工等原因引起的。

　　6、建设资金不到位、业主拖延支付工程款等原因造成的。

　　7、招投标中或合同执行中因其文件的模糊和错误等其它原因引起的。

　　(一)、设计变更的控制工作

　　施工过程中发生设计变更往往会引起建设投资大幅度增加，为了把投资控制在预定的目标值范围内，必须严格控制和审查设计变更，对必须变更的项目要严格控制变更程序，要变更，变更单位必须首先提出变更申请，详细说明变更的原因和依据，由监理单位审查，报请业主同意后才能进行变更施工。变更一旦决定在确定变更部分的单价时应注意以下几点：

　　1、若变更仅仅是工程量的增减时，当变更部分增减的工程量未超过原合同工程量的15%时单价不变，否则，仅变更超过15%的那部分工程量的单价，但15%以内的那部分工程量的单价仍为原合同单价。

　　2、若变更不仅仅是工程量的增减(数量的变化)，同时其性质、工艺、方案等实质性问题也发生变化时，单价的变更应遵循以下几项原则：

　　①合同中已有适合于变更工程的单价，按合同中已有的单价计算变更合同价款。

　　②合同中只有类似于变更情况的单价，可以此作为基础确定变更合同单价。

　　③合同中没有类似于变更情况的单价，由施工单位提出变更单价，经监理单位审查后，报业主核定为准。

　　(二)、工程索赔的控制工作

　　索赔是工程承包合同履行中，当事人一方因对方不履行或不完全履行既定的义务或由于对方行为使权力人受到损失时，要求对方补偿损失(延长工期和补偿费用)的权利。索赔是工程承包中经常发生的现象，由于施工现场条件、气候条件的变化，施工进度、物价的变化，以及合同条款、规范、标准文件和施工图纸的变更、差异延误等因素的影响，使工程在实施中不可避免地出现索赔，因此，工程费用索赔是施工全过程中最隐含的、很难预见的控制工作。

　　针对工程索赔的特点，建设单位在项目实施过程中应对可能引起的索赔进行预测，尽量的、主动的采取一些措施进行规避或补救，尽可能地避免索赔的发生。一旦发生索赔首先应坚持以合同为原则，按后附的《索赔处理程序》处理索赔。其次应注意以下三个具体问题：

　　1.计算范围

　　索赔涉及的工程范围及数量是索赔计算的基础，直接影响索赔数量，决定计算范围就必须靠合同条件以外的记录、进度计划以及专业的技术分析。

　　2.定价基础

　　施工期间的单价和费率已经不同于投标时的情况，因为工程数量、施工方案、进度计划和操作工艺与投标时的设想不尽相同，时间的差别也意味着各种价格因素的变化，因此，确定单价或某项具体计算指标时，要考虑这一差别。同时，投标时报出的单价作为一种承诺和评标依据仍应得到坚持，如何合理地动用上述两条矛盾的原则，要针对具体情况熟练准确地运用合同条款。

　　3.费用的构成

　　一般施工期间的单价中包含着工程的直接费和利润，但索赔所涉及的工程或工作往往不应包括管理费和利润，如机械闲置费用不应按机械台班费计算，而应按实际租金或折旧费计算;人工费不应按工日单价计算，只能按劳务成本计算。

　　四、确保建设工程施工阶段投资控制目标实现的保证措施

　　施工阶段的投资控制是一项全面的综合性工作，其原因是工程实施的各环节都影响到最后的费用支出，建设工程施工合同绝大部分条款都与最终付款有关，因此，应从组织、经济、技术和合同等各个方面采取措施，确保投资控制目标的最终实现。

　　1、组织措施

　　①在管理班子中落实投资控制人员，并进行任务分工和职能分工。

　　②编制本阶段投资控制的工作计划和详细的工作流程。

　　2、经济措施

　　①编制资金使用计划，确定、分散投资控制目标。

　　②进行工程计量。

　　③进行投资计划值与实际值的比较和投资完成情况分析，提出调整措 施。

　　④审核承包单位的月报表及附表，审核一切有关的基础资料和记录，确保支付工程款证书的准确性。

　　3、技术措施

　　①对设计变更进行技术经济比较、严格控制设计变更。

　　②通过设计方案和施工方案进行经济分析。

　　4、合同措施

　　①审核合同条款，对不利于投资控制的条款进行修改或提出补救措施。

　　②做好工程施工记录，保存各种文件、图纸—特别是注有实际施工变更情况的图纸;注意积累素材，为正确处理可能发生的索赔提出依据。

　　根据以上分析论述，在强化组织、经济、技术和合同措施的前提下，抓好工程计量和工程价款支付的同时，重点控制好设计变更和索赔处理工作，就一定能把工程项目施工阶段的投资控制在预定的目标范围内。