以贵州省某城市污水处理厂TOT特许经营项目为实例，简要而全面的介绍了城镇污水处理厂TOT特许经营项目实施方案编制过程中的中一些经验和体会，供类似项目一定的参考和借鉴。
4006-054-001 立即咨询发布时间：2022-10-05 10:08 热度：
摘要 以贵州省某城市污水处理厂TOT特许经营项目为实例，简要而全面的介绍了城镇污水处理厂TOT特许经营项目实施方案编制过程中的中一些经验和体会，供类似项目一定的参考和借鉴。
关键词污水，TOT，实施
中图分类号：TU992.4 文献标识码： A 文章编号：
Brief on Implementation of TOT Franchising of Waste Water Treatment Plant
LUO Mei
(Fiscal Investment Review Center of Jinyang District, Guiyang, 550001)
Abstract: The writer introduced one actual TOT (Transfer-Operation-Transfer) case of waste water treatment plant, briefly and generally discussed some experience that earned in real executing TOT implementation, which could be some reference for the similar engineering project.
Key Words: Waste water; TOT; Execute
1、概述
污水处理特许经营目前主要分为委托经营、BOT和TOT三种方式，其中后两种方式均涉及到投融资。BOT即建设—运营—移交，指政府将一个污水处理厂项目的特许经营权授予投资者，投资者在特许经营期内负责项目融资、建设和运营。通过收取污水处理服务费回收投资及取得合理的利润，特许经营期结束后将运营良好的污水处理厂无偿地移交给政府。TOT即移交—运营—移交，指政府将已经建成的污水处理厂经营权及收益权作价申请给投资者，由其进行运营管理，通过收取污水处理服务费回收投资及取得合理的利润。特许经营期结束后将运营良好的设施无偿地移交给政府[1]。
某市已经建成设计规模为8×10m3/d的污水处理厂，该污水处理厂已经完成了环评验收工作，已经投入正常运行。但由于建设资金缺乏，该市污水收集管网系统仍还不完善，导致收集的污水量较少，2010年日均处理水量5×10m3，距设8×10m3/d设计规模尚有一定差距，污水处理厂还没有能充分发挥其减排功能。为解决管网建设的资金缺口，该市人民政府决定采用TOT模式，将污水处理厂一定期限的经营权，有偿申请给投资人。一来将申请资金用于城区污水收集管网的改造和建设，二来引入专业的污水处理运营机构，有利于保证污水处理厂的正常运营，提高效率；同时实现政府职能转变，利于政府做好监管工作。
本文将重点介绍该TOT项目实施方案编制过程中的中一些经验和体会。
2、实施方案简介
2.1、组织机构
为及时有效地协调整个TOT项目招商工作的顺利进行，确保招商工作符合国家相应法律、法规、标准及规范，充分体现公开、公平、公正的指导思想，拟成立该市污水处理厂市场化运作工作领导小组。
由市政府主要领导负责，成员单位有市城管局、市财政局、市审计局、市监察局、市发改局、市法制办、市自来水公司等相关部门。由于项目招商涉及财务、法律和技术等方面的专业知识，为保障项目招商工作的规范化、专业化，切实维护政府和公众利益，本项目由专业咨询顾问机构作为招商咨询服务机构，承担整个项目招商的咨询顾问工作。
2.2、实施方式及流程
TOT模式中特许经营权中选人的确定方式有招标或协议方式，但根据《关于加快市政公用行业市场化进程的意见》相关法规政策的指导思想，一般应采用公开招标方式(但非强制)，但对TOT方式中有关国有资产处置适用的《行政事业单位国有资产管理办法》并未明确处置方式[2]。
因此，本TOT项目实施方式采用按公开招标的模式进行招商。
整个招商工作的具体流程是：
①、制定《污水处理厂TOT特许经营项目实施方案》，经市人民政府批准、州住房和城乡建设局审核、报省住房和城乡建设厅备案。
②、制定《污水处理厂TOT特许经营项目招标方案》，经市人民政府批准后，用以指导整个招商工作。
③、发布招标公告，接受投资人报名，并对其资格进行预审，评审确定入围投资者名单。
④、向入围投资者发送《污水处理厂TOT特许经营项目招商文件》。
⑤、入围投资者提交《污水处理厂TOT特许经营项目投标文件》，并开标。
⑥、待入围投资者提交《投标文件》后，经专家评审确定候选人排序，向候选人发出候选排序通知书。
⑦、 按候选投资者排序开展商务谈判，直至签署最终《污水处理厂TOT特许经营协议》。
⑧、在公开媒体上公示中选投资者。
⑨、公示无异议，与中选投资者正式签署相关法律文件。
⑩、将《污水处理厂TOT特许经营协议》报相关行业主管部门备案。
2.3、主要技术经济条款
①投资人为获得污水处理厂特许经营权而向政府支付的特许经营权申请费为12000万元。
②根据《市政公用事业特许经营管理条例》，特许经营期限最长不超过30年。为了减轻政府财政压力、降低污水处理服务费单价，结合类似项目的经验，本项目的特许经营期采用30年。
③鉴于城镇污水处理费按照补偿排污管网和污水处理设施的建设投资及运行维护成本、合理盈利的原则进行核定。因此，本项目在确定污水处理服务费单价时，投资人计算的净资产利润率必须介于国内商业银行长期贷款利率基础上增加1-3个百分点的区间内。
④基本水量是指城区必须确保向污水处理厂输送的污水量。当实际进厂污水量不足此数时,也必须按此数向投资人支付相应的污水处理服务费。在整个特许经营期内基本水量不能进行更改。由于目前污水处理厂实际能够收到的污水处理费基本上都是自来水公司售水量部分对应的污水处理费，因此基本水量测算按照自来水公司的实际售水量并考虑一定增长率来确定，
⑤对于现有人员的安置，投资人将接收现有企业全部编制人员，形式为政府派遣，人员的工资、社保等费用由投资人发放，但人员的人事关系仍在原单位。
⑥投资者须持有国家环保总局颁发的“环境污染治理设施运营资质证书-生活污水甲级”证书。
⑦在项目运营期内，当影响项目运营成本的重要项目发生变化时，投资人可以按程序对污水处理服务费单价调整进行申请。
调整污水处理服务费单价的项目包括水费、电费、药剂费、员工工资福利费、银行利息、污泥处置费、政府规费、税费共八项。
⑧特许经营权申请价款所需资金，全部由投资者负责筹集。投资者如需申请银行贷款，经市政府批准，投资者可以以项目收益权抵押贷款，且市政府有义务向投资者提供融资银行所需的相关资料和文件。
⑨投资者项目公司成立后的五年内，不得申请其在本项目公司的部分或全部权益。此后投资者要申请权益的，须征得市政府同意。
⑩在国家宏观经济政策发生重大变化和调整时，招商人有权改变特许经营方式，但应补偿投资人相应的直接损失。
2.4、财政补贴及优惠措施
为了有利于招商工作的开展，本项目提供的财政补贴及其他优惠措施主要有：
①财政补贴。
由政府负责承担城市低保群体的污水处理费补贴；当市政府收取的污水处理费不足以向投资人支付污水处理服务费时，由政府负责实施财政补贴。
②优惠政策
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第八十八条，特许经营者第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令第136号）规定的营业税范围，单位和个人提供的污水处理劳务不属于营业税应税劳务，其处理污水取得的污水处理费用，不征收营业税。
根据《财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税（2008）第156号）第二条，对污水处理劳务免征增值税。
2.5、保障措施
①组成专业化的专家委员会进行投标文件的评审工作。
②组成包括法律、物价、建设、管理各个部门的谈判小组，负责特许经营协议谈判工作。
③招商文件中对投资者的资本实力、运营资质和经验作合适的要求，既保证有相当的投资者前来参与项目竞争，又能保证投资者具备建设能力和运营能力。
④尽量确定城区污水管网建设实施计划，加快配套管网建设进度，确保污水处理厂能按时达到设计规模。
⑤尽速按照污水处理成本加合理盈利核准污水处理费征收标准，并足额征收。
⑥加大自备水源污水处理费的征收力度。
3 结束语
目前，该项目已经完成全部招商工作，投资人和政府已经开始了长达30年合作。在我省采用TOT模式进行污水处理厂市场化运作还处于起步和发展阶段，但是该项目的成功的招商经验说明，TOT模式可以有效转变政府部门的职能行为，提高污水处理项目运行管理水平。随着我国污水处理产业政策的支持和法律法规的不断完善，污水处理TOT模式运作的风险控制技术不断走向成熟，TOT模式在城市污水处理厂项目建设中的应用前景将会越来越广阔。
参考文献
[1] 边军，常杪，吴兰平．污水处理BOT/TOT项目的固定资产折旧问题[J]．中国给水排水，2009，25（16）:16-18．
[2] 刘刚宁，康序．污水项目采用TOT形式运作应注意的几个问题[J]．西南给排水，2005，27（5）:43-44．
